Консолидация отчетности по МСФО представляет собой процесс формирования единой финансовой отчетности для всей Группы компаний.
Процесс консолидации начинается с приведения индивидуальных показателей компаний к единым принципам, исключения внутригрупповых операций, а затем последовательного сложения финансовых данных этих компаний.
Консолидация может охватывать различные виды финансовой информации: отчетность по МСФО, управленческую отчетность и даже российскую бухгалтерскую отчетность (подготовка сводной отчетности).
Дополнительно, по желанию клиента, предоставляются:
Обучение и консультирование по вопросам консолидации
Аудиторское заключение по консолидированной отчетности
Перевод отчетности на английский или другой иностранный язык
Оценка стоимости процесса консолидации отчетности по МСФО индивидуальна и зависит от целого ряда факторов, которые нужно учесть при проведении услуги.
Этапы проведения консолидации по МСФО
Определение списка компаний, чьи данные подлежат объединению, и их долей в чистых активах Группы. Анализ всех финансовых вложений и характер отношений с компаниями, фактически управляемыми Группой.
Определение периметра консолидации и эффективной доли владения
Приведение финансовых показателей компаний к единым стандартам и принципам для упорядочения процесса консолидации.
Трансформация компаний Группы
Исключение внутренних операций и взаиморасчетов между компаниями Группы, выявление и устранение нереализованной прибыли.
Исключение внутригрупповых операций и взаиморасчетов
Расчет гудвилла на дату приобретения дочерней компании и неконтролируемой доли, проверка гудвилла на обесценение, привлечение специалистов для оценки и дисконтирования.
Расчет гудвилла и неконтролируемой доли
Разработка предварительного макета отчетности с учетом требований МСФО, создание и обновление чек-листа раскрытий для полного соответствия стандартам.