Введение
• Елена Межуева представляет онлайн-конференцию, посвященную вопросам налогообложения физических лиц.
• Эксперты по финансам и бухгалтерскому учету будут обсуждать вопросы, связанные с отчетами о доходах и налогах.
Открытие счетов за рубежом
• Елена Бердникова рассказывает о том, как уведомлять налоговую инспекцию об открытии счетов за рубежом.
• Важно помнить о двух обязанностях: уведомлять об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов.
Штрафы за несвоевременное уведомление
• Если уведомление подано с нарушением сроков или формы, налоговая инспекция может наложить штраф от 1000 до 1500 рублей за каждое уведомление.
• Если уведомление не подано, налоговая инспекция может самостоятельно узнать о наличии счетов и наложить штраф от 4000 до 5000 рублей за каждое уведомление.
Рекомендации по подаче уведомлений
• Рекомендуется подавать уведомления через личный кабинет налогоплательщика, чтобы избежать штрафов.
• Если уведомления были поданы через почту или лично, необходимо повторно занести информацию об открытых счетах в личный кабинет.
Налоговая отчетность и уведомления
• В видео обсуждаются обязанности по предоставлению налоговой отчетности и уведомлений о зарубежных счетах.
• Отчеты о движении денежных средств и финансовых активов должны быть предоставлены в установленной форме.
Закрытие счетов и доход
• При закрытии счетов в Швейцарии и переводе средств в Казахстан, доход не возникает.
• Важно проверить выписки из швейцарских банков на наличие возможных доходов.
Налоговая отчетность и штрафы
• Отчеты должны быть поданы до 1 июня следующего года.
• Штрафы за не предоставление отчетов составляют от 2 до 3000 рублей.
Требования налоговой и запросы
• Налоговая присылает требования о предоставлении документов и информации о счетах за пределами РФ.
• Важно сохранять квиточки об отправке отчетов и документов для доказательства выполнения требований.
Налогообложение доходов от ценных бумаг
• В видео обсуждается налогообложение доходов от ценных бумаг, полученных на зарубежных счетах.
• Если дивиденды получены на счета российского брокера, необходимо подать отдельную декларацию.
Уменьшение доходов от ценных бумаг
• Расходы на приобретение ценных бумаг, проценты по вкладам и кредитам, а также расходы на консультантов могут быть уменьшены.
• Расходы на дорогостоящее лечение не могут быть уменьшены.
Декларирование доходов и штрафы
• Декларирование доходов от ценных бумаг осуществляется через декларацию 3-НДФЛ.
• Штрафы за неподачу декларации составляют от 1000 до 30% от суммы налога.
• Сокрытие доходов может привести к уплате 20% или 40% от суммы налога в зависимости от умысла.
Налоговые декларации и контролируемые иностранные компании
• В законодательстве есть история о том, что налоговая может проверять физические лица и их активы за рубежом.
• Через несколько лет нас может ждать такая же проверка.
Уведомление об участии в иностранных организациях
• Если доля прямого или косвенного участия в иностранной организации составляет более 10%, необходимо уведомить налоговую инспекцию.
• Уведомление об участии в иностранных организациях имеет свой срок предоставления - 3 месяца с момента возникновения обязательства.
Штрафы за неподачу и несвоевременную подачу уведомлений
• Штраф за неподачу и несвоевременную подачу уведомления составляет 50 000 рублей за каждую компанию.
Уведомление контролируемых иностранных компаний
• Если суммарная доля владения российских резидентов менее 50%, компания не является контролируемой и не должна отчитываться по форме.
• Уведомление контролируемых иностранных компаний подается в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Определение и отчетные периоды
• Определение из Налогового кодекса: отчетным периодом является год, следующий за финансовым годом контролируемой иностранной компании.
• Если финансовый год компании заканчивается не на 31 декабря, то отчетным годом также будет считаться следующий год.
Финансовая отчетность и аудит
• Финансовая отчетность должна быть предоставлена и аудиторское заключение, если необходимо.
• Если страна, где зарегистрирована компания, имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, то аудит также обязателен.
Штрафы и льготы
• Штрафы за непредоставление уведомления и финансовой отчетности: 500 000 рублей.
• Если компания ликвидирована, то уведомление о контролируемой иностранной компании подавать не нужно.
Прибыль контролируемой иностранной компании
• Объектом налогообложения является нераспределенная прибыль, но есть пороговое значение 10 млн рублей, которое не является объектом налогообложения.
• Если прибыль превышает пороговое значение, возникает объект для налогообложения, но есть льготы, которые позволяют не отчитываться и не уплачивать налог.
Валютное законодательство и дивиденды
• Если дивиденды получены от контролируемой иностранной компании, они облагаются НДФЛ, если уплачен налог с нераспределенной прибыли.
• Для освобождения прибыли по критерию активной деятельности компании, доля доходов от активных видов деятельности должна быть более 80%.
Налогообложение доходов от иностранных компаний
• В видео обсуждается налогообложение доходов от иностранных компаний, в частности, компаний, зарегистрированных на Кипре.
• Если компания зарегистрирована на Кипре, то она должна подать уведомление о КИК (контролируемых иностранных компаниях) до 30 апреля следующего года.
• Если компания не является налоговым резидентом России, то она не должна подавать уведомление о КИК.
Налогообложение дивидендов от иностранных компаний
• Дивиденды, полученные от иностранных компаний, облагаются налогом в России.
• Если дивиденды распределяются в текущем году, то они облагаются налогом по ставке 13-15%.
• Если дивиденды распределяются в следующем году, то они не облагаются налогом.
Налогообложение прибыли от иностранных компаний
• Если прибыль от иностранных компаний превышает 10 млн рублей, то она облагается налогом в России.
• Прибыль может быть уменьшена за счет дивидендов, убытков и корпоративного налога, уплаченного на территории иностранного государства.
Оптимизация налогов и способы снижения НДФЛ
• Один из способов оптимизации налогов - распределение дивидендов в текущем году, что позволяет снизить налог на дивиденды.
• Также можно перейти на уплату фиксированного налога, но это возможно только в течение пяти последовательных лет.
Сроки подачи уведомлений о КИК
• Если компания зарегистрирована в конце 2021 года, то ее первый финансовый год закончится 31 декабря 2023 года, а отчет должен быть подан до 30 апреля 2025 года.
• Если компания зарегистрирована в начале 2022 года, то ее первый финансовый год закончится 31 декабря 2022 года, а отчет должен быть подан до 30 апреля 2024 года.
• Елена Межуева представляет онлайн-конференцию, посвященную вопросам налогообложения физических лиц.
• Эксперты по финансам и бухгалтерскому учету будут обсуждать вопросы, связанные с отчетами о доходах и налогах.
Открытие счетов за рубежом
• Елена Бердникова рассказывает о том, как уведомлять налоговую инспекцию об открытии счетов за рубежом.
• Важно помнить о двух обязанностях: уведомлять об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов.
Штрафы за несвоевременное уведомление
• Если уведомление подано с нарушением сроков или формы, налоговая инспекция может наложить штраф от 1000 до 1500 рублей за каждое уведомление.
• Если уведомление не подано, налоговая инспекция может самостоятельно узнать о наличии счетов и наложить штраф от 4000 до 5000 рублей за каждое уведомление.
Рекомендации по подаче уведомлений
• Рекомендуется подавать уведомления через личный кабинет налогоплательщика, чтобы избежать штрафов.
• Если уведомления были поданы через почту или лично, необходимо повторно занести информацию об открытых счетах в личный кабинет.
Налоговая отчетность и уведомления
• В видео обсуждаются обязанности по предоставлению налоговой отчетности и уведомлений о зарубежных счетах.
• Отчеты о движении денежных средств и финансовых активов должны быть предоставлены в установленной форме.
Закрытие счетов и доход
• При закрытии счетов в Швейцарии и переводе средств в Казахстан, доход не возникает.
• Важно проверить выписки из швейцарских банков на наличие возможных доходов.
Налоговая отчетность и штрафы
• Отчеты должны быть поданы до 1 июня следующего года.
• Штрафы за не предоставление отчетов составляют от 2 до 3000 рублей.
Требования налоговой и запросы
• Налоговая присылает требования о предоставлении документов и информации о счетах за пределами РФ.
• Важно сохранять квиточки об отправке отчетов и документов для доказательства выполнения требований.
Налогообложение доходов от ценных бумаг
• В видео обсуждается налогообложение доходов от ценных бумаг, полученных на зарубежных счетах.
• Если дивиденды получены на счета российского брокера, необходимо подать отдельную декларацию.
Уменьшение доходов от ценных бумаг
• Расходы на приобретение ценных бумаг, проценты по вкладам и кредитам, а также расходы на консультантов могут быть уменьшены.
• Расходы на дорогостоящее лечение не могут быть уменьшены.
Декларирование доходов и штрафы
• Декларирование доходов от ценных бумаг осуществляется через декларацию 3-НДФЛ.
• Штрафы за неподачу декларации составляют от 1000 до 30% от суммы налога.
• Сокрытие доходов может привести к уплате 20% или 40% от суммы налога в зависимости от умысла.
Налоговые декларации и контролируемые иностранные компании
• В законодательстве есть история о том, что налоговая может проверять физические лица и их активы за рубежом.
• Через несколько лет нас может ждать такая же проверка.
Уведомление об участии в иностранных организациях
• Если доля прямого или косвенного участия в иностранной организации составляет более 10%, необходимо уведомить налоговую инспекцию.
• Уведомление об участии в иностранных организациях имеет свой срок предоставления - 3 месяца с момента возникновения обязательства.
Штрафы за неподачу и несвоевременную подачу уведомлений
• Штраф за неподачу и несвоевременную подачу уведомления составляет 50 000 рублей за каждую компанию.
Уведомление контролируемых иностранных компаний
• Если суммарная доля владения российских резидентов менее 50%, компания не является контролируемой и не должна отчитываться по форме.
• Уведомление контролируемых иностранных компаний подается в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Определение и отчетные периоды
• Определение из Налогового кодекса: отчетным периодом является год, следующий за финансовым годом контролируемой иностранной компании.
• Если финансовый год компании заканчивается не на 31 декабря, то отчетным годом также будет считаться следующий год.
Финансовая отчетность и аудит
• Финансовая отчетность должна быть предоставлена и аудиторское заключение, если необходимо.
• Если страна, где зарегистрирована компания, имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, то аудит также обязателен.
Штрафы и льготы
• Штрафы за непредоставление уведомления и финансовой отчетности: 500 000 рублей.
• Если компания ликвидирована, то уведомление о контролируемой иностранной компании подавать не нужно.
Прибыль контролируемой иностранной компании
• Объектом налогообложения является нераспределенная прибыль, но есть пороговое значение 10 млн рублей, которое не является объектом налогообложения.
• Если прибыль превышает пороговое значение, возникает объект для налогообложения, но есть льготы, которые позволяют не отчитываться и не уплачивать налог.
Валютное законодательство и дивиденды
• Если дивиденды получены от контролируемой иностранной компании, они облагаются НДФЛ, если уплачен налог с нераспределенной прибыли.
• Для освобождения прибыли по критерию активной деятельности компании, доля доходов от активных видов деятельности должна быть более 80%.
Налогообложение доходов от иностранных компаний
• В видео обсуждается налогообложение доходов от иностранных компаний, в частности, компаний, зарегистрированных на Кипре.
• Если компания зарегистрирована на Кипре, то она должна подать уведомление о КИК (контролируемых иностранных компаниях) до 30 апреля следующего года.
• Если компания не является налоговым резидентом России, то она не должна подавать уведомление о КИК.
Налогообложение дивидендов от иностранных компаний
• Дивиденды, полученные от иностранных компаний, облагаются налогом в России.
• Если дивиденды распределяются в текущем году, то они облагаются налогом по ставке 13-15%.
• Если дивиденды распределяются в следующем году, то они не облагаются налогом.
Налогообложение прибыли от иностранных компаний
• Если прибыль от иностранных компаний превышает 10 млн рублей, то она облагается налогом в России.
• Прибыль может быть уменьшена за счет дивидендов, убытков и корпоративного налога, уплаченного на территории иностранного государства.
Оптимизация налогов и способы снижения НДФЛ
• Один из способов оптимизации налогов - распределение дивидендов в текущем году, что позволяет снизить налог на дивиденды.
• Также можно перейти на уплату фиксированного налога, но это возможно только в течение пяти последовательных лет.
Сроки подачи уведомлений о КИК
• Если компания зарегистрирована в конце 2021 года, то ее первый финансовый год закончится 31 декабря 2023 года, а отчет должен быть подан до 30 апреля 2025 года.
• Если компания зарегистрирована в начале 2022 года, то ее первый финансовый год закончится 31 декабря 2022 года, а отчет должен быть подан до 30 апреля 2024 года.
